财政部:对违规企业和压价竞争的会计师事务所严肃追责

2021-08-23 16:49  来源: 和讯科技

络售卖审计报告、超出胜任能力执业等行业突出违法违规行为,切实规范审计秩序。

问:《意见》提出要加强会计师事务所一体化管理,具体有何措施?

答:会计师事务所内部管理水平如何,直接影响注册会计师执业质量。当前,少数会计师事务所过于注重规模扩张,疏于内部治理,存在一定“山头主义”“分灶吃饭”现象,持续发展的根基不稳,埋下了风险隐患。近年来发生的审计失败案例,多与会计师事务所内部治理出现问题、导致质量控制流于形式有关。为严格质量控制,加强风险管理,《意见》提出,要引导会计师事务所强化内部管理,重点是加强一体化管理。为此,财政部将从以下三个方面推进。

一是制定出台会计师事务所一体化管理办法。通过建立可衡量、可比较的指标体系,引导会计师事务所在人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设等五个方面对标对表,加强内部统一管理,为审计质量整体提升提供保障。

二是加强检查评估并纳入综合排名。财政部将会同相关部门、行业协会建立健全公开、透明、规范的一体化管理检查程序,将一体化管理情况作为监督检查的重点内容,检查评价结果作为会计师事务所综合排名的重要依据。

三是通过树立典型推动一体化管理。财政部将每年开展评选活动,结合大、络售卖审计报告、注册会计师超出胜任能力执业等问题,坚决纠正会计师事务所违反职业规范和道德规范的重大问题。目前,财政部已联合网信办、市场监管总局、人力资源社会保障部等部门在全国部署开展整治工作并取得阶段性成效。

二是建立行业诚信约束制度。财政部正抓紧研究制定注册会计师行业严重失信主体名单管理办法,拟将一定期间内屡次受到行政处罚、承担刑事民事责任的注册会计师、会计师事务所以及未向行业主管部门履行基本报备义务的会计师事务所纳入失信“黑名单”,与相关部门实现信息共享,进行联合惩戒,形成失信者“寸步难行”的强大威慑。

三是完善统一的投诉举报渠道。为了强化公众参与,加强社会监督,及时发现和处理会计师事务所违法违规问题,要畅通投诉举报渠道,建立统一的行业举报受理平台,进一步完善投诉举报办理机制,做到“接诉必应、限时核查、查实必处、处则必严”。

问:低价恶性竞争是注册会计师行业的一个通病,《意见》对此有何具体整治措施?

答:近期,部分企业利用招投标机制不断增加价格因素权重,压低中标价格,部分会计师事务所为承揽业务压低报价,导致审计收费不合理降低,有的明显低于审计成本,引发行业低价恶性竞争。低价恶性竞争不但导致会计师事务所减少审计投入,压减审计程序,从而直接影响审计质量,更引发了“劣币驱逐良币”的现象,合规经营的会计师事务所难以获取合理收入、人才流失等制约了行业长远发展。为此,《意见》提出,要推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。

目前,财政部正会同国资委、证监会等相关部门加快研究制定、完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关规定,通过科学设置会计师事务所选聘的指标权重,提高质量因素权重,降低价格因素权重,完善价格因素的评价方式,引导形成以质量为导向的选聘机制。同时,进一步压实企业审计委员会责任,要求企业按照客观、公正的原则选聘执业质量高、独立性强、职业操守好的会计师事务所,充分发挥注册会计师对企业的审计把关作用。

下一步,财政部将会同相关部门加强规定执行情况的监督检查,对违反规定的企业和压价竞争的会计师事务所严肃追责并公告,通过规范企业选聘行为,有效遏制行业低价恶性竞争,为提高注册会计师审计质量提供制度保障。

问:《意见》提出要规范银行函证相关工作,具体有何措施?

答:银行函证是注册会计师审计的核心程序,对识别财务造假、防范审计风险起着至关重要的作用。近年来爆发的财务造假和审计失败案例,大部分涉及银行函证不实。两会期间,多名人大代表、政协委员提出了建立银行函证数字化平台,规范银行函证收费等建议。为了积极回应社会呼声,《意见》对进一步规范银行函证业务提出了明确要求。

目前,财政部会同相关部门在前期出台政策文件、开展函证数字化试点的基础上,正在联合加快推进相关工作。

一是加快银行函证数字化平台建设。按照集约化、规范化、数字化的原则,鼓励相关单位积极参与函证数字化平台建设,并形成配套工作指引,完善业务、数据、安全等标准体系,推动平台规范、有序、安全运行。

二是在上市公司年报审计中推广应用函证数字化。要求备案从事证券业务的会计师事务所率先使用函证数字化平台,对上市公司银行账户进行集中函证,有关金融机构应积极支持配合,有效解决回函率不高、虚假回函等突出问题,切实提升资本市场审计质量。

三是规范银行函证业务及收费行为,切实解决函证收费过高问题,并对提供不实回函等违法违规行为依法依规严肃查处。

问:《意见》对规范财务审计秩序,促进注册会计师行业健康发展相关工作的具体组织实施提出了哪些要求?

答:一分部署,九分落实。为确保政策落实落细落地,《意见》明确了落实责任部门和单位,提出了具体落实要求。

一是部门协同。财政部门作为行业主管部门要发挥统筹抓总作用,加强体制机制建设。有关部门要积极支持配合,按照职责分工抓好重点工作任务的落实。建立注册会计师行业年度工作会议和日常联席会议机制,整合力量、凝聚共识,及时研究解决制约行业发展的突出问题。

二是上下联动。完善工作机制,厘清职责边界,落实监管责任。强化信息共享,建立信息报送和工作通报机制,统一政策口径和处理尺度,形成上下联动、“全国一盘棋”的工作格局,确保各项工作扎实有序推进。

三是社会参与。将社会监督作为促进注册会计师行业健康发展的重要内容。加强对注册会计师行业法律法规和监管制度的正面宣传,加大对违法违规典型案例的惩处曝光,积极引导社会舆论和市场预期,促进社会公众了解和关注注册会计师行业,支持注册会计师行业健康发展。(中新经纬APP)